|
04. Az áfa tv. 142. §-a szerinti termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás és az adólevonással járó adómentes belföldi értékesítés ellenértéke |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés
Fordított adózású ingatlan értékesítés
Fordított adózású szolgáltatás nyújtása
04. sor: Ebben a sorban kell szerepeltetni a másik adóalany felé teljesített termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások adótartalom nélküli ellenértékét, mely esetekben a fordított adózás szabályai szerint az adó fizetésére a termék beszerzője, a szolgáltatás igénybevevője kötelezett.
A fordított adózás keretében történő értékesítéssel kapcsolatban átvett előlegről nem kell itt adatot szerepeltetni.
A 04. sorban szereplő összegből részletező adatot kell szolgáltatni a bevallás 100. sorában, azon termékértékesítésekről, melyek vonatkozásában az Áfa tv. 142. § (1) bekezdés i) és j) pontja alapján a fordított adózás szabályai szerint az adó fizetésére a termék beszerzője kötelezett.
Ebbe a sorba kell beírni a befektetési célú arany belföldre történő, adólevonási joggal járó adómentes értékesítésének adó nélkül számított ellenértékét,78 valamint a befektetési aranyat értékesítő fél nevében és javára közvetített harmadik fél mentes közvetítői tevékenységének ellenértékét is.
A belföldön nyilvántartásba vett adóalany az állami adó- és vámhatóságnak tett bejelentése alapján dönthet úgy is, hogy az Áfa tv. 86. § (1) bekezdésének j) és k) pontja szerinti termékértékesítését adókötelessé teszi. Amennyiben a teljesítés adóalany részére történik, az adót a fordított adózás szabályai szerint a termék beszerzője fizeti.81 Ebben az esetben az értékesítőnek ebbe a sorba kell beírnia az adó alapját. Amennyiben a vevő nem adóalany, az adóalany értékesítőnek a termékértékesítés adóalapját és a hozzá tartozó adó összegét a 07. sorba kell beírnia.
Utólagos számlakorrekció esetén ebben a sorban negatív tétel is feltüntethető.
