|
04. Az áfa tv. 142. §-a szerinti termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás és az adólevonással járó adómentes belföldi értékesítés ellenértéke |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés
Fordított adózású ingatlan értékesítés
Fordított adózású szolgáltatás nyújtása
04. sor: Ebben a sorban kell szerepeltetni a másik adóalany felé teljesített termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások adótartalom nélküli ellenértékét, mely esetekben a fordított adózás szabályai szerint az adó fizetésére a termék beszerzője, a szolgáltatás igénybevevője kötelezett.73
A fordított adózás keretében történő értékesítéssel kapcsolatban átvett előlegről nem kell itt adatot szerepeltetni.74
A 04. sorban szereplő összegből részletező adatot kell szolgáltatni a bevallás 100. sorában, azon termékértékesítésekről, melyek vonatkozásában az Áfa tv. 142. § (1) bekezdés i) és (2015. 01. 01-től) a j) pontja alapján a fordított adózás szabályai szerint az adó fizetésére a termék beszerzője kötelezett.
Ebbe a sorba kell beírni a befektetési célú arany belföldre történő, adólevonási joggal járó adómentes értékesítésének adó nélkül számított ellenértékét,75 valamint a befektetési aranyat értékesítő fél nevében és javára közvetített harmadik fél mentes közvetítői tevékenységének ellenértékét is76.
A belföldön nyilvántartásba vett adóalany az állami adó- és vámhatóságnak tett előzetes bejelentése alapján dönthet úgy is, hogy a beépített ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó földrészlet értékesítését, a beépítetlen ingatlan (ingatlanész) értékesítését, az ingatlan (ingatlanrész) bérbeadását, haszonbérbeadását adókötelessé teszi.77 Amennyiben a teljesítés adóalany részére történik, az adót a fordított adózás szabályai szerint a termék beszerzője fizeti.78 Ebben az esetben az értékesítőnek ebbe a sorba kell beírnia az adó alapját. Amennyiben a vevő nem adóalany, az adóalany értékesítőnek a termékértékesítés adóalapját és a hozzá tartozó adó összegét a 07. sorba kell beírnia.
Utólagos számlakorrekció esetén ebben a sorban negatív tétel is feltüntethető.79
73 Áfa tv. 142. §
74 Áfa tv. 142. §
75 Áfa tv. 236. § (1) bek.
76 Áfa tv. 236. § (2) bek.
77 Áfa tv. 88. § (1) bek.
78 Áfa tv. 142. § (1) bek. e) pont
79 Áfa tv. 77-78. §
