|
04. Az áfa tv. 142. §-a szerinti termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás és az adólevonással járó adómentes belföldi értékesítés |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés
Fordított adózású ingatlan értékesítés
Fordított adózású szolgáltatás nyújtása
04. sor: Ebben a sorban kell szerepeltetni a másik adóalany felé teljesített termékértékesítések és
szolgáltatásnyújtások adótartalom nélküli ellenértékét, mely esetekben a fordított adózás
szabályai szerint az adó fizetésére a termék beszerzője, a szolgáltatás igénybevevője
kötelezett.52
Ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 236. § (1) bekezdése alapján a befektetési célú aranynak
belföldre történő, adólevonási joggal járó adómentes értékesítésének adó nélkül számított
ellenértékét, valamint a 236. § (2) bekezdése alapján a befektetési aranyat értékesítő fél
nevében és javára közvetített harmadik fél mentes közvetítői tevékenységének ellenértékét
is.
A belföldön nyilvántartásba vett adóalany az állami adóhatóságnak tett előzetes bejelentése
alapján dönthet úgy is, hogy a beépített ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó földrészlet
értékesítését, a beépítetlen ingatlan (ingatlanész) értékesítését, az ingatlan (ingatlanrész)
bérbeadását, haszonbérbeadását adókötelessé teszi [Áfa tv. 88. § (1) bek.] Amennyiben a
teljesítés adóalany részére történik az Áfa tv. 142. § (1) bek. e) pontja alapján az adót a
fordított adózás szabályai szerint a termék beszerzője fizeti. Ebben az esetben az
értékesítőnek ebbe a sorba kell beírnia az adó alapját. Amennyiben a vevő nem adóalany, az
adóalany értékesítőnek a termékértékesítés adóalapját és a hozzá tartozó adó összegét a 07.
sorba kell beírnia.
Utólagos számlakorrekció esetén ebben a sorban negatív tétel is feltüntethető.53
