Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.

sERPa súgó

Navigáció: Számvitel > Adó > Funkciók > Általános forgalmi adó > 2011. év > A bevallás sorai 2011.

47. Köz. belülre nem adóalany részére történő új közl. eszköz érttékesítés 03 sorból

Ugrás Előző Fel Következő Menü

Azok a számlák, amelyeken szereplő ügyfél nem rendelkezik EU adószámmal, de az áfa analitka értékei alapján a bevallás 3. sorába kerülnek, ebben a sorban kiemelten is szerepelnek.

 

47. sor: Ha a 03. sorban az adóalany a Közösségen belülre történő új közlekedési eszköz értékesítései

között olyan értékesítést is feltüntetett, amelyet a Közösség más tagállamában illetékességgel

bíró, közösségi adószámmal nem rendelkező, nem adóalany részére teljesített, akkor annak

összegét itt kiemelten kell szerepeltetni. A kiemelés oka, hogy a Közösség más tagállamában

illetékes, közösségi adószámmal nem rendelkező nem adóalany beszerzőnek nem kell a saját

tagállamában összesítő nyilatkozatot adnia a beszerzéseiről, így a belföldi adóalanynak ezen

értékesítések összegével korrigálnia kell a 11A60. számú Összesítő nyilatkozatában az

aktuális negyedévre/hónapra nyilatkozott termékértékesítései összegét.

A belföldi értékesítőnek továbbá adatszolgáltatást kell adnia havonta a 11A88. számú

nyomtatványon valamennyi olyan új közlekedési eszköz értékesítéséről, amelyet a Közösség

más tagállamában illetékes, közösségi adószámmal nem rendelkező vevője részére teljesített

úgy, hogy a termék az értékesítés közvetlen következményeként más közösségi tagállamba

került. A 11A88. számú adatszolgáltatásnak tehát nemcsak a Közösség más tagállamában

illetékes, közösségi adószámmal nem rendelkező adóalanyok részére történt értékesítéseket

kell tartalmaznia részletesen, hanem a Közösség más tagállamában illetékes, közösségi

adószámmal nem rendelkező nem adóalanyok részére teljesített, a 47. sorban külön megjelölt

tételeket is.