Belföldi teljesítésnek minősülő távolsági értékesítés, amely nem tárgyi adómentes
41. sor: Ebben a sorban kell az értékesítőnek szerepeltetnie a bevallás 05-07. sorainak összegéből azon távolsági értékesítései összegének adóalapját és a hozzá tartozó adót, amelyeknek az Áfa tv. 30. § (1) bekezdésének a teljesítési helyre vonatkozó szabálya szerint a teljesítés helye belföldön van (ahol a termék a feladás/fuvarozás megkezdésének időpontjában található), azaz amely értékesítések után nem a célországban, hanem belföldön kell adózni.
E kategóriába akkor sorolandó az értékesítés, ha a célország másik tagállamába az Áfa tv. 29. § (1) bekezdése szerint meghatározott termékértékesítést hajt végre az értékesítő az ott meghatározott adózói körnek, és ugyanazon tagállamba az ilyen termékértékesítésekből származó ellenérték adó nélkül számított és göngyölített összege nem haladja meg a tárgy naptári évben és a tárgy naptári évet megelőző naptári évben a Közösség adott, rendeltetési hely szerinti tagállamában erre az esetre meghatározott értékhatárt [amely felső értékhatár pl. Magyarország területén 35 000 eurónak megfelelő pénzösszeg – lásd Áfa tv. 30. § (2) bekezdése]. A kategóriába sorolás további feltétele, hogy az értékesített termék nem lehet jövedéki termék, illetve különbözeti adózás alá eső termék.
A távolsági értékesítés vevője olyan, más tagállami adóalany, aki/amely nem rendelkezik a saját tagállamában közösségi adószámmal és alanyi adómentes adóalany vagy kizárólag adólevonásra nem jogosító tevékenységet folytató adóalany (tevékenységük teljesítéséhez kapcsolódóan adólevonási jog nem illeti meg őket), vagy kizárólag mezőgazdasági tevékenységet folytató különleges jogállású adóalany, illetve általános forgalmi adóalanynak nem minősülő jogi személy, és közösségi beszerzéseinek adó nélkül számított ellenértéke nem haladja meg a 10 000 eurót a tárgyévet megelőző évben és várhatóan a tárgyévben sem (lásd. az Áfa tv. 20. § (1) bekezdés d) pontja és 20. § (2) bekezdése). Tekintettel arra, hogy a távolsági értékesítés vevője nem rendelkezik közösségi adószámmal, az itt feltüntetendő adat nem szerepeltethető a 17A60 számú összesítő nyilatkozaton!
