Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.

sERPa súgó

Navigáció: Számvitel > Adó > Funkciók > Általános forgalmi adó > 2011. év > A bevallás sorai 2011.

41. Távolsági értékesítés összege a 05-07.

Ugrás Előző Fel Következő Menü

Belföldi teljesítésnek minősülő távolsági értékesítés, amely nem tárgyi adómentes

 

41. sor: Ebben a sorban kell az értékesítőnek szerepeltetnie a bevallás 05-07. sorainak összegéből

azon távolsági értékesítései összegének adóalapját és a hozzá tartozó adót, amelyeknek az

Áfa tv. 30. § (1) bekezdésének a teljesítési helyre vonatkozó szabálya szerint a teljesítés

helye belföldön van (ahol a termék a feladás/fuvarozás megkezdésének időpontjában

található), azaz amely értékesítések után nem a célországban, hanem belföldön kell adózni.

E kategóriába akkor sorolandó az értékesítés, ha a célország másik tagállamába az Áfa tv.

29. § (1) bekezdése szerint meghatározott termékértékesítést hajt végre az értékesítő az ott

meghatározott adózói körnek, és ugyanazon tagállamba az ilyen termékértékesítésekből

származó ellenérték adó nélkül számított és göngyölített összege nem haladja meg a tárgy

naptári évben és a tárgy naptári évet megelőző naptári évben a Közösség adott, rendeltetési

hely szerinti tagállamában erre az esetre meghatározott értékhatárt [amely felső értékhatár pl.

Magyarország területén 35.000 eurónak megfelelő pénzösszeg – lásd Áfa tv. 30. § (2)

bekezdése]. A kategóriába sorolás további feltétele, hogy az értékesített termék nem lehet

jövedéki termék, illetve különbözeti adózás alá eső termék.

A távolsági értékesítés vevője olyan más tagállami adóalany, aki/amely nem rendelkezik a

saját tagállamában közösségi adószámmal és alanyi adómentes adóalany vagy kizárólag

adólevonásra nem jogosító tevékenységet folytató adóalany (tevékenységük teljesítéséhez

kapcsolódóan adólevonási jog nem illeti meg őket), vagy kizárólag mezőgazdasági

tevékenységet folytató különleges jogállású adóalany, illetve általános forgalmi adóalanynak

nem minősülő jogi személy, és közösségi beszerzéseinek adó nélkül számított ellenértéke

nem haladja meg a 10 000 eurót a tárgyévet megelőző évben és várhatóan a tárgyévben sem

(lásd. az Áfa tv. 20. § (1) bekezdés d) pontja és 20. § (2) bekezdése). Tekintettel arra, hogy

a távolsági értékesítés vevője nem rendelkezik közösségi adószámmal, az itt

feltüntetendő adat nem szerepeltethető a 11A60. számú Összesítő nyilatkozaton!