|
41-44. Termék, igénybevett szolgáltatás után levonható adó (5%, 12%, 15%, 25%) |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
Közösségi adóalanytól igénybe vett külföldi szolgáltatás
Közösségen kívüli adóalanytól igénybe vett külföldi szolgáltatás
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú jövedéki termék beszerzés csak a 44. sorban szerepel
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú új közlekedési eszköz beszerzés csak a 44. sorban szerepel
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú új közlekedési eszköz apportként történő beszerzése csak a 44. sorban szerepel
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú új közlekedési eszköz tárgyi eszközként történő beszerzése csak a 44. sorban szerepel
Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Belföldi, az EVA hatálya alá tartozó adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés
Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
Belföldi, az EVA hatálya alá tartozó adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
41. sor A beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat terhelő 5%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos előzetesen felszámított levonható adót és ennek adóalapját kell itt szerepeltetni.
Itt kell szerepeltetni az ún. „háromszögügylet" végső beszerzőjének az áfa törvény 40. § (8) bekezdése alapján a közbenső
vevő helyett, termékértékesítésként fizetendő áfának a 17. sorban feltüntetett összegéből azon összeget, amelyre vonatkozóan
az adóalanyt a törvény 32. § (1) bekezdés e.) pontja alapján adólevonási jog illeti meg.
Itt kell továbbá feltüntetni a közvetett vámjogi képviselő által áthárított adóösszeget a közvetett vámjogi képviselő megbízójának.
42. sor. Előző évről áthúzódó tételek, elkésett számla esetén, a beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat terhelő 12%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos előzetesen felszámított levonható adót és ennek adóalapját kell itt szerepeltetni.
43. sor A beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat terhelő 15%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos előzetesen felszámított levonható adót és ennek adóalapját kell itt szerepeltetni.
Itt kell szerepeltetni az ún. „háromszögügylet" végső beszerzőjének az áfa törvény 40. § (8) bekezdése alapján a közbenső
vevő helyett termékértékesítésként fizetendő áfának a 18. sorban feltüntetetett összegéből azon összeget, amelyre vonatkozóan
az adóalanyt a törvény 32. § (1) bekezdés e.) pontja alapján adólevonási jog illeti meg.
Itt kell továbbá feltüntetni a közvetett vámjogi képviselő által áthárított adóösszeget a közvetett vámjogi képviselő megbízójának.
44. sor A beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat terhelő 25%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos előzetesen felszámított levonható adót és ennek adóalapját kell itt szerepeltetni.
Az áfa törvény 33. § (4) bekezdésében a telekommunikációs számlákkal kapcsolatos részleges levonási tilalom érvényesülése
esetén, a részben levonható adó összegét és az ahhoz tartozó adóalapot ebben a sorban kell szerepeltetni és nem a 45. sorban,
tekintettel arra, hogy itt nem arányosításról van szó, hanem a törvény erejénél fogva érvényesülő részleges levonási
tilalomról.
Itt kell szerepeltetni az ún. „háromszögügylet" végső beszerzőjének az áfa törvény 40. § (8) bekezdése alapján a közbenső
vevő helyett termékértékesítésként fizetendő áfának a 19. sorban feltüntetett összegéből azon összeget, amelyre vonatkozóan
az adóalanyt a törvény 32. § (1) bekezdés e.) pontja alapján adólevonási jog illeti meg.
Itt kell továbbá feltüntetni a közvetett vámjogi képviselő által áthárított adóösszeget a közvetett vámjogi képviselő megbízójának.
Azon adózó (ide értve a magánszemélyt is), aki kizárólag új közlekedési eszköz más tagállamba történő értékesítése miatt válik
adóalannyá, az áfa törvény rendelkezései alapján az új közlekedési eszköz beszerzését terhelő előzetesen felszámított adót teljes
egészében levonhatja, amennyiben a közlekedési eszköz értékesítése során kapott adó nélküli ellenérték megegyezik, vagy
meghaladja azt az összeget, amennyiért az eszközt beszerezte. Amennyiben alacsonyabb áron értékesítette az eszközt, mint
amennyiért azt beszerezte, akkor csak annyi adót helyezhet levonásba, amennyi fizetendő adója akkor keletkezne, ha az értékesítés után adófizetés terhelné. Az így megállapított levonható adó összeget itt a 44. sorban kell szerepeltetni, azzal a feltétellel, hogy az adó levonási jog az ő esetében az új közlekedési eszköz Közösségen belülre történő értékesítésekor nyílik meg.
A szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalanynak is a 41–44. sorok közül a felszámított adómértéknek megfelelő sorba
kell beírnia a külföldi adóalany által nyújtott azon szolgáltatások (az ún. importszolgáltatások) ellenértékét és az utána elszámolt
és levonható adó összegét, amelyek tekintetében adólevonási joggal élhet.
A saját vállalkozásban végzett beruházás használatbavételekor megállapított és – az adófizetési kötelezettség keletkezési
időszakával azonos időszakban – előzetesen felszámított adóként figyelembe vehető összeget nem itt, hanem a 49. sorban kell
feltüntetni.
Itt a 41-44. sorokban kell szerepeltetni a tárgyi eszköz belföldi beszerzését (ide értve az apport beszerzést is) terhelő előzetesen
felszámított és levonható adót és a hozzá tartozó adóalapot, melyet az 53. vagy az 54. sorban kiemelten is fel kell tüntetni.
Arányosítás alkalmazásával számított levonható adó ebben a sorban nem szerepeltethető, azt a 45. sorban kell
feltüntetni.
