35. sor: Ebben a sorban kell szerepeltetni az Áfa tv. 136. §-ában valamint az Eva-tv. 16. § (1)
bekezdés c) pontjában meghatározott, tárgyi eszközökhöz kapcsolódó, korrekciós adófizetési
kötelezettségeket, illetve a pótlólag le nem vonható adóösszegeket, amelyeket a törvény
fizetendő adóként rendel elszámolni. Ebben a sorban csak az előbbiekben hivatkozott
jogszabályhelyekhez kapcsolódó korrekciós tételeket kell a hozzájuk tartozó adóalappal
együtt szerepeltetni. Azon tételeket azonban, amelyek tárgyi eszköz értékesítésnek
minősülnek, az értékesítést terhelő adókulcsnak megfelelő sorok valamelyikében kell
szerepeltetni.
Az Eva-tv. 16. § (1) bekezdés b) pontjában meghatározott, az Eva hatálya alá átlépéskor
bevitt, de az „eva”-s időszak alatt onnan kivont tárgyi eszköz utáni adófizetési kötelezettség
az Eva-bevallásban szerepeltetendő, azzal kapcsolatosan adókötelezettség az áfa bevallásban
nem tüntethető fel, hiszen az Eva hatálya alá tartozó adózó áfabevallást nem nyújthat be.
Ugyancsak ebbe a sorba kell beírni azon értékesítések ellenértékét, amelyek értékesítésnek
minősülnek, de az előző sorokban felsoroltaktól eltérő jogszabályi rendelkezések miatt nem
terheli áfafizetési-kötelezettség. Ezekben az esetekben az adórovat üresen marad.
Ebben a sorban kell feltüntetni annak az általános forgalmiadó-mérték változással érintett
termékértékesítésnek, szolgáltatásnyújtásnak az adóalapját és az adó összegét, amelynél a
teljesítést az Áfa tv. 58. §-a szerint kell megállapítani.
- Az Áfa tv.-nek az alkalmazandó általános forgalmiadó-mértékre vonatkozó, 2011.
december 31. napján hatályos rendelkezéseit kell alkalmazni arra a termékértékesítésre,
szolgáltatásnyújtásra, amelynél a teljesítést az Áfa tv. 58. §-a szerint kell megállapítani, és az
az időszak, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik, még 2012. január 1. napja előtt befejeződik, de az ellenérték megtérítése 2012. január 1. napján vagy azt követően válik
esedékessé.
- Azt az általános forgalmiadó-mértékváltozással érintett termékértékesítést,
szolgáltatásnyújtást, amelynél a teljesítést az Áfa tv. 58. §-a szerint kell megállapítani, és az
az időszak, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik, még 2012. január 1. napja
előtt megkezdődik, de 2012. január. 1. napján vagy azt követően fejeződik be, azon naptári
napok száma szerint, amelyek
a) 2012. január 1. napját megelőző időszakra, illetőleg
b) 2012. január 1. napjára vagy azt követő időszakra
esnek, az alkalmazandó általános forgalmi adó mértéke szempontjából úgy kell tekinteni,
mint amelynél az a) és b) pont szerint külön-külön, időarányos részteljesítés történik. Az a)
pont szerinti időarányos részteljesítésre az Áfa tv. 2011. december 31. napján hatályos
rendelkezéseit kell alkalmazni, ha az ellenérték megtérítése 2012. január 1. napján vagy azt
követően válik esedékessé.
