|
35. Előleg címén kapott összeg a 01., 04-06. és 87-88. sorok összegéből. |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
35. sor: Amennyiben a 01. és 04-06., és a 87., 88. sorok előleg címén átvett összeget is tartalmaznak, úgy az adótartalommal rendelkező, illetve az adólevonással járó mentes, export és az azzal egy tekintet alá eső termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás előlegét ebben a sorban kiemelten is szerepeltetni kell.
Amennyiben az előleget az eladó az ügylet meghiúsulása miatt ugyanabban a bevallási időszakban, ugyanazon adóévben visszafizeti, akkor negatív összeget kell feltüntetni a 35. sorban és a 01., 04-06., és a 87-88. sorokban is.
Abban az esetben, ha az előleget eltérő bevallási időszakban fizetik vissza, akkor - függetlenül attól, hogy az előleg utáni adó megfizetése a 2009. évet megelőző években hatályos 12, 15, 25%-os adómérték vagy a 2009. évben január 1. és június 30., valamint július 1. és december 31. közötti időszakokban hatályos (5, 18, 20, 25%) adómértékek szerint történt -, a negatív összeget a 24. sorban kell feltüntetni, a 35. sort ez a változás nem érinti.
Ha az előleget pl. 2008. évben fizették és az ügylet 2009. évben nem teljesül, akkor a 24. sorban kell a negatív tételt feltüntetni.
