|
31. Az áfa tv. 132.§ (2)-(3) bek. alapján fizetendő adót növelő tétel összesen |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
31. sor: Ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 132. § (2)-(3) bek. alapján fizetendő adót növelő tétel
összesen összegét.
Sokszor felmerült kérdésként, ezért megkérdeztem a NAV-tól, hogy a import helyesbítő számla levonható adót csökkentő részét hol kell szerepeltetni, szerintük a 31. sorban a helye.
Begin forwarded message:
> From: <ugyfelszolgalat@apeh.gov.hu>
> Date: August 8, 2011 3:48:16 PM GMT+02:00
> To: <szekely3@enternet.hu>
> Subject: Re: e-190713(41) Bevallás, adatszolgáltatás
>
> Tisztelt Ügyfelünk!
>
> Foigazgatóságunkhoz e-mailben érkezett levelére az alábbi tájékoztatást nyújtom:
>
> A levelében leírja, hogy közösségen belüli beszerzéssel kapcsolatosan helyesbíto számla került kibocsátásra, mely alapján a levonható adó csökkent.
>
> Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Áfa tv.) 132. § (2) bekezdése kimondja, hogy ha a levonható elozetesen felszámított adó összegét meghatározó tényezokben utólag, az adólevonási jog keletkezését követoen változás következik be, és a változás eredményeként az eredetileg levonható elozetesen felszámított adó összegét a különbözet csökkenti, az adóalany köteles a különbözetet úgy figyelembe venni, mint a 131. § (1) bekezdése szerint megállapított fizetendo adó összegét növelo tételt abban az adómegállapítási idoszakban - a (3) bekezdésben meghatározott eltéréssel -, amelyben az említett változás bekövetkezik.
>
> Az Áfa tv. 132. § (2) bekezdésére figyelemmel a 1165-ös bevallás 31. sorában kell szerepeltetni a fizetendo adót növelo tétel összegét.
>
> A 1165-ös bevallásban szerepeltetett korrekció maga után vonja a 11A60-as összesíto nyilatkozat helyesbítését is, melynek 02-es lapján szerepeltetheto negatív összeg.
>
> Az Alkotmánybíróság 60/1992. (XI.17.) AB határozatában rögzítettekkel összhangban tájékoztatom, hogy a válaszlevélben részletezettek szakmai véleménynek minosülnek, kötelezo jogi erovel nem bírnak.
>
> Tisztelettel:
> Nemzeti Adó- és Vámhivatal
> Közép-magyarországi Regionális Adó Foigazgatósága Tájékoztatási
> Főosztály
>
>
> Név: Székely András
> Cím: 1025 Budapest Vend u. 23.
> E-mail címe: szekely3@enternet.hu
> Adószám: 42347413-2-41
> Adóazonosító jele: 8347763356
> Feladás dátuma: 2011.07.19.
> Tárgy: Bevallás, adatszolgáltatás
> E-iktatószám: e-190713
>
> Levél szövege:
>
> Tisztelt APEH !
>
> Kérdésem, hogy közösségen belüli import esetén ha a számla az áfát csökkenti (negatív helyesbíto számla vagy stornó számla), a levonható adót csökkento részt a 1165. sz. áfa bevallásban a 69. sorban kell szerepeltetni negatív elojellel, vagy a 31. sorban pozitív elojellel?
> Utóbbi esetben nem probléma, hogy a 69. sor összege nagyobb lesz mint a 12., 13. ... sorokba írt összegek összesenje?
> (Egyébként az egyeztetést eléggé megzavarja ez a 31. sor.)
>
> Válaszukat elore is köszönöm!
>
> Üdvözlettel: Székely András
> {6F1AE2-B2063-994786-G25F23JL-ME4D2B-GHYMNS}
> ----------------------------------------------------------------------
