sERPa súgó

Összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés

 

28. sor: Itt kell szerepeltetni az Áfa tv. 32. §-a szerinti belföldön fel- vagy összeszerelés tárgyát

képező termékbeszerzés ellenértékét és annak adóját, valamint az Áfa tv. 2011. január 1-től

hatályos 34. §-ában meghatározott, adóalany-kereskedő részére gáz Közösség területén lévő

földgázrendszeren vagy bármely más, ilyen rendszerhez kapcsolt hálózaton keresztüli,

továbbá hő- vagy hűtési energia hő- vagy hűtési hálózaton keresztüli, valamint villamos

energia értékesítés ellenértékét és annak adóját, amennyiben a beszerzés teljesítési helye

belföldre esik, és a termék értékesítője belföldi székhellyel, teljesítéssel közvetlenül érintett

telephellyel nem rendelkezik, továbbá az adó megfizetésére a belföldi adóalany

vevő/adóalany kereskedő mint beszerző kötelezett, az Áfa tv. 139. §-a értelmében.

Figyelem! Ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 32. §-a szerinti fel- vagy összeszerelés tárgyát

képező termékbeszerzés ellenértékének adóalapját és az adó összegét, amely esetben a

terméket másik tagállamban adták fel vagy másik tagállamból fuvarozták el, de a teljesítési

helyre vonatkozó szabályok szerint a teljesítés helye belföld (a fel- vagy összeszerelés helye

belföldön van).

Az Áfa tv. 32. §-a szerinti fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítéssel

kapcsolatosan az adóalanynak a bevallás 40. sorában, a fel- vagy összeszerelés tárgyát képező

termékbeszerzéssel kapcsolatosan a bevallás 42. sorában kiemelten is van adatközlési

kötelezettsége.

A szolgáltatást (saját nevében) megrendelő adóalany, illetve az Áfa tv. 32. §, 34. §-a szerinti

termék beszerzője az általa fizetendő adóként bevallott adó összegének levonására – a

levonási jog jogszabályi feltételeinek teljesülése esetén – legkorábban az adófizetési

kötelezettség keletkezésének adó-megállapítási időszakával azonos időszakban jogosult,

amelyet a levonható adók között, az ügyletre vonatkozó adómértéknek megfelelő sorban

szerepeltethet.