|
24-26. Külföldi szolgáltatás igénybevétel után fizetendő adó (5%, 12%, 15%, 25%) |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Közösségi adóalanytól igénybe vett külföldi szolgáltatás
Közösségen kívüli adóalanytól igénybe vett külföldi szolgáltatás
Közösségi adóalanytól igénybe vett, le nem vonható áfa tartalmú külföldi szolgáltatás
Közösségen kívüli adóalanytól igénybe vett, le nem vonható áfa tartalmú külföldi szolgáltatás
24. sor Ebben a sorban kell szerepeltetni a szolgáltatásimporttal kapcsolatos adófizetési kötelezettséget, az adó megfizetésének olyan áthúzódása esetén, amikor az áfa törvény 19. § (1)–(2) bekezdése alapján az adó megfizetésének halasztására jogosult az adóalany, és a halasztás alapján az adó tényleges megfizetésének időpontja 2004. évre átnyúlik.
25. sor Ebben a sorban a belföldön székhellyel, illetve teljesítéssel közvetlenül érintett telephellyel nem rendelkező adóalany által nyújtott 15%-os adókulcs alá tartozó – az áfa törvény szabályai szerint belföldi teljesítési helyű – szolgáltatások ellenértékét és az utána megállapított adó összegét kell szerepeltetni, amely után az adót a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany köteles
fizetni.
26. sor A 25%-os kulcs alá tartozó azon – az áfa törvény szabályai szerint belföldi teljesítési helyű – szolgáltatások adóalapját és adójának összegét kell ebben a sorban feltüntetni, amelyeket nem belföldi székhelyű, illetve nem belföldi állandó telephelyű adóalany nyújt a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany számára, és aminek ellenértéke után az adót a szolgáltatást
saját nevében megrendelő adóalany fizeti meg.
Figyelem! A 25–26. sorokban kell szerepeltetni a Közösség más tagországában illetőséggel bíró adóalany részére az áfa törvény 14/A. §-ában szabályozott távolsági értékesítés, valamint a törvény 14. § (2) bekezdése szerinti fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítések ellenértékének adóalapját és a hozzá tartozó adó összegét (a tevékenység adómértékének megfelelő sorban), amelynél a terméket másik tagállamban adták fel, vagy másik tagállamból fuvarozták el, de a teljesítési helyre vonatkozó szabályok szerint a teljesítés helye belföld (mert a fel- vagy összeszerelés helye belföldön van), és amely után az áfa törvény 40. § (7) bekezdése szerint az adót a terméket saját nevében beszerző köteles fizetni.
