|
18. Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség az áfa tv. 37.§ (1) bekezdése alapján (27%-os adómérték) |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás
18. sor: Ebben a sorban kell azoknak az Áfa. tv. 37. § (1) bekezdése alapján belföldi teljesítési helyű szolgáltatásoknak (ideértve a szolgáltatás igénybevételéhez fizetett előleget is) az ellenértékét és az adó összegét szerepeltetni, ahol a szolgáltatás nyújtója olyan, a Közösség más tagállamában adószámmal rendelkező adóalany, amely belföldön gazdasági céllal nem telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye nincs belföldön (székhellyel, illetve teljesítéssel közvetlenül érintett telephellyel belföldön nem rendelkezik), és amely szolgáltatás után az adót a szolgáltatást saját nevében megrendelő, igénybevevő belföldi adóalany köteles fizetni. Az adott adóelszámolási időszakra - negyedévre/hónapra - vonatkozó ellenérték adatnak (figyelembe véve a szolgáltatás igénybevételéhez fizetett előleget is) meg kell egyeznie a 19A60 számú összesítő nyilatkozat 04-es lapján közölt összesített adattal. Az Áfa. tv. 59. § (3) bekezdése alapján a más közösségi tagállami adóalanytól igénybe vett szolgáltatás igénybevételéhez fizetett előleget nem lehet úgy tekintetni, mint amely a fizetendő adó arányos összegét is tartalmazza.
Utólagos számlakorrekció esetén ebben a sorban negatív tétel is feltüntethető.
2019. évtől a - ’86-os bevallás megszűnése miatt - az általános forgalmi adó alanynak nem minősülő, adófizetésre kötelezett jogi személynek, és az egyszerűsített vállalkozói adó alanyának (1. és 2. adózói csoport) is a más közösségi tagállami adóalanytól igénybe vett szolgáltatás után a fizetendő adót és az adó alapjának összegét ebben a sorban kell bevallania. A főlap (B) blokkjában jelölnie kell az adózónak, hogy melyik adózói csoporthoz tartozóan nyújtja be bevallását.
