|
18. Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség az áfa tv. 37.§ (1) bekezdése alapján (27%-os adómérték) |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás
18. sor: Ebben a sorban kell azoknak az Áfa-tv. 37. § (1) bekezdése alapján belföldi teljesítési helyű szolgáltatásoknak (ideértve a szolgáltatás igénybevételéhez fizetett előleget is)108 az ellenértékét és az adó összegét szerepeltetni, ahol a szolgáltatás nyújtója olyan, a Közösség más tagállamában adószámmal rendelkező adóalany, amely belföldön gazdasági céllal nem telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye nincs belföldön (székhellyel, illetve teljesítéssel közvetlenül érintett telephellyel belföldön nem rendelkezik), és amely szolgáltatás után az adót a szolgáltatást saját nevében megrendelő, igénybevevő belföldi adóalany köteles fizetni. Az adott adóelszámolási időszakra - negyedévre/hónapra - vonatkozó ellenérték adatnak (figyelembe véve a szolgáltatás igénybevételéhez fizetett előleget is) meg kell egyeznie a 17A60 számú összesítő nyilatkozat 04-es lapján közölt összesített adattal.109 Az Áfa. tv. 59. § (3) bekezdése alapján a más közösségi tagállami adóalanytól igénybe vett szolgáltatás igénybevételéhez fizetett előleget nem lehet úgy tekintetni, mint amely a fizetendő adó arányos összegét is tartalmazza.
Ebben a sorban feltüntethetők a 2017. évben már nem hatályos adómértékű áthúzódó (pozitív előjelű) fizetendő tételek.
Utólagos számlakorrekció esetén ebben a sorban negatív tétel is feltüntethető.110
A közösségi adószámmal rendelkező, általános forgalmi adó-alanynak nem minősülő jogi személy, és az egyszerűsített vállalkozói adó alanya a más közösségi tagállami adóalanytól igénybe vett szolgáltatás után fizetendő adót és az adó alapjának összegét a 1786 számú bevallás 01-es lapján vallja be.
108 Áfa tv. 59. § (3) bek.
109 Art. 8. számú melléklet 1./A./f) pont
110 Áfa tv. 77-78. §
