|
18. Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség az áfa tv. 37.§ (1) bekezdése alapján (27%-os adómérték) |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás
18. sor: Ebben a sorban kell azoknak az Áfa-tv. 37. § (1) bekezdése alapján belföldi teljesítési helyű
szolgáltatásoknak (ideértve a szolgáltatás igénybevételéhez fizetett előleget is)67 az
ellenértékét és az adó összegét szerepeltetni, ahol a szolgáltatás nyújtója olyan, a Közösség
más tagállamában adószámmal rendelkező adóalany, amely belföldön gazdasági céllal nem
telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos
tartózkodási helye nincs belföldön (székhellyel, illetve teljesítéssel közvetlenül érintett
telephellyel belföldön nem rendelkezik), és amely szolgáltatás után az adót a szolgáltatást
saját nevében megrendelő, igénybevevő belföldi adóalany köteles fizetni. Az adott
adóelszámolási időszakra - negyedévre/hónapra - vonatkozó ellenérték adatnak (figyelembe
véve a szolgáltatás igénybevételéhez fizetett előleget is) meg kell egyeznie a 12A60. számú
összesítő nyilatkozat 04-es lapján közölt összesített adattal.68 Az Áfa. tv. 59. § (3) bekezdése
alapján a más közösségi tagállami adóalanytól igénybe vett szolgáltatás igénybevételéhez
fizetett előleget nem lehet úgy tekintetni, mint amely a fizetendő adó arányos összegét is
tartalmazza.
Utólagos számlakorrekció esetén ebben a sorban negatív tétel is feltüntethető.69
A közösségi adószámmal rendelkező, általános forgalmi adó-alanynak nem minősülő
jogi személy, és az egyszerűsített vállalkozói adó alanya a más közösségi tagállami
adóalanytól igénybe vett szolgáltatás után fizetendő adót és az adó alapjának összegét a
1286-os bevallás 01-es lapján vallja be.
67 Áfa tv. 59. § (3) bek.
68 Art. 8. számú melléklet 1. A. f) pont
69 Áfa tv. 78. § (3) bek.
