|
18. Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség az áfa tv. 37.§ (1) bekezdése alapján (25%-os adómérték) |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás
18. sor: Ebben a sorban kell azoknak az Áfa-tv. 37. § (1) bekezdése alapján belföldi teljesítési helyű
szolgáltatásoknak az ellenértékét és az adó összegét szerepeltetni, ahol a szolgáltatás nyújtója
olyan, a Közösség más tagállamában adószámmal rendelkező adóalany, amely belföldön
gazdasági céllal nem telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye
vagy szokásos tartózkodási helye nincs belföldön (székhellyel, illetve teljesítéssel
közvetlenül érintett telephellyel belföldön nem rendelkezik), és amely szolgáltatás után az
adót a szolgáltatást saját nevében megrendelő, igénybevevő belföldi adóalany köteles fizetni.
Az adott adóelszámolási időszakra - negyedévre/hónapra - vonatkozó ellenérték adatnak meg
kell egyeznie a 11A60. számú Összesítő nyilatkozat 04-es lapján közölt összesített adattal.
Utólagos számlakorrekció esetén ebben a sorban negatív tétel is feltüntethető.69
A közösségi adószámmal rendelkező, általános forgalmi adó-alanynak nem minősülő
jogi személy, a kizárólag adólevonásra nem jogosító tevékenységet folytató adóalany, a
kizárólag mezőgazdasági tevékenységet folytató különleges jogállású adóalany, valamint
az egyszerűsített vállalkozói adó alanya a más közösségi tagállami adóalanytól igénybe
vett szolgáltatás után fizetendő adót és az adó alapjának összegét a 1186-os bevallás 01-
es lapján vallja be.
