Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
12-14. sorok:
Ezekben a sorokban (az adómértéknek megfelelő sorban) kell szerepeltetni az Áfa tv. alapján belföldön adóköteles Közösségen belülről történő termékbeszerzések után fizetendő adó összegét és annak adóalapját. Itt azon áfa-alanyok szerepeltethetnek adatot, akik Közösségi adószámmal rendelkeznek, és így a Közösség területéről történő termékbeszerzésük95 belföldön esik adókötelezettség alá.96 Amennyiben az ilyen jogcímen fizetendő adó tekintetében az adóalany adólevonási joggal rendelkezik,97 akkor annak összegét a fizetendő adó megállapítási időpontjában vonhatja le.98 Az adólevonási jog tárgyi feltétele, hogy az adóalany birtokolja a termék Közösségen belüli beszerzése esetén a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számlát.99
2017. január 1-től az általános forgalmi adó alanyának a 1765A-09 számú lapon nyilatkoznia kell azon személygépkocsik alvázszámáról, amely személygépkocsik az Áfa tv. 19-22. §-a szerinti beszerzése vagy 24. § szerinti importja miatt az adott adómegállapítási időszakban adófizetési kötelezettsége keletkezett.100 A sor kitöltéséhez kapcsolódó további információt talál a 1765A-09. lap kitöltési útmutatójában.
Az új közlekedési eszköz Közösségen belülről történő beszerzése után fizetendő adó összegét és annak adóalapját nem a 14. sorban, hanem a 15. sorban, a Közösségen belülről történő jövedéki termék beszerzése után fizetendő adó összegét és annak adóalapját pedig a 16. sorban kell szerepeltetni, feltéve, hogy a jövedéki termék szabadforgalomba bocsátására a Közösségen belüli beszerzés közvetlen következményeként került sor.
A fizetendő adót az ügylet teljesítését tanúsító bizonylat (számla) kibocsátásának megfelelő adó-megállapítási időszakban, de legkésőbb a teljesítést követő hónap 15. napján kell megállapítani és bevallani.
Utólagos számlakorrekció esetén ezekben a sorokban negatív tétel is feltüntethető.101
95 Áfa tv. 19-23. §
96 Áfa tv. 50-52. §
97 Áfa tv. 120. § b) pont
98 Áfa tv. 119. § (1) bek.
99 Áfa tv. 127. § (1) bek. ba) pont
100 Art. 31/C. §
101 Áfa tv. 77-78. §
