Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
12-14. sorok: Ezekben a sorokban (az adómértéknek megfelelő sorban) kell szerepeltetni az Áfa tv. alapján belföldön adóköteles Közösségen belülről történő termékbeszerzések után fizetendő adó összegét és annak adóalapját. Itt azon áfa-alanyok szerepeltethetnek adatot, akik Közösségi adószámmal rendelkeznek, és így az Áfa tv. 19-23. § szerinti, Közösség területéről történő termékbeszerzésük az Áfa tv. 50-52. §-ai alapján belföldön esik adókötelezettség alá. Amennyiben az ilyen jogcímen fizetendő adó tekintetében az adóalany az Áfa tv. 120. § b) pontja alapján adólevonási joggal rendelkezik, akkor annak összegét az Áfa tv. 119. § (1) bek. alapján a fizetendő adó megállapítási időpontjában vonhatja le. Az Áfa tv. 127. § (1) bek. ba) pontja alapján az adólevonási jog tárgyi feltétele, hogy az adóalany birtokolja a termék Közösségen belüli beszerzése esetén a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számlát.
Az új közlekedési eszköz Közösségen belülről történő beszerzése után fizetendő adó összegét és annak adóalapját nem a 14. sorban, hanem a 15., sorban, a Közösségen belülről történő jövedéki termék beszerzése után fizetendő adó összegét és annak adóalapját pedig a 16. sorban kell szerepeltetni, feltéve, hogy a jövedéki termék szabadforgalomba bocsátására a Közösségen belüli beszerzés közvetlen következményeként került sor.
A fizetendő adót az ügylet teljesítését tanúsító bizonylat (számla) kibocsátásának megfelelő adó-megállapítási időszakban, de legkésőbb a teljesítést követő hónap 15. napján kell megállapítani és bevallani.
Utólagos számlakorrekció esetén ezekben a sorokban negatív tétel is feltüntethető.
