Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
12-14. sorok:
Ezekben a sorokban (az adómértéknek megfelelő sorban) kell szerepeltetni az Áfa tv. alapján
belföldön adóköteles Közösségen belülről történő termékbeszerzések után fizetendő adó
összegét és annak adóalapját. Itt azon áfa-alanyok szerepeltethetnek adatot, akik Közösségi
adószámmal rendelkeznek, és így az Áfa tv. 19-21. § szerinti, Közösség területéről történő
termékbeszerzésük az Áfa tv. 50-52. §-ai alapján belföldön esik adókötelezettség alá.
Amennyiben az ilyen jogcímen fizetendő adó tekintetében az adóalany az Áfa tv. 120. § b)
pontja alapján adólevonási joggal rendelkezik, akkor annak összegét az Áfa tv. 119. § (1)
bek. alapján a fizetendő adó megállapítási időpontjában vonhatja le. Az Áfa tv. 127. § (1)
bek. ba) pontja alapján az adólevonási jog tárgyi feltétele, hogy az adóalany birtokolja a
termék Közösségen belüli beszerzése esetén a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító
számlát.
Az új közlekedési eszköz Közösségen belülről történő beszerzése után fizetendő adó
összegét és annak adóalapját nem a 14. sorban, hanem a 15., sorban, a Közösségen belülről
történő jövedéki termék beszerzése után fizetendő adó összegét és annak adóalapját pedig a
16. sorban kell szerepeltetni, feltéve, hogy a jövedéki termék szabadforgalomba bocsátására
a Közösségen belüli beszerzés közvetlen következményeként került sor.
A fizetendő adót az ügylet teljesítését tanúsító bizonylat (számla) kibocsátásának
megfelelő adó-megállapítási időszakban, de legkésőbb a teljesítést követő hónap 15.
napján kell megállapítani és bevallani.
Utólagos számlakorrekció esetén ezekben a sorokban negatív tétel is feltüntethető.64
