Különleges eljárással megállapított adó
11. sor: Ebben a sorban akkor kell adatot szerepeltetni, ha a fizetendő adó megállapítása különleges eljárással történik. Különös szabályok
szerinti eljárással az utazásszervezési tevékenységet folytató, valamint a használt ingóságokra, műalkotásokra, gyűjteménydarabokra
és régiségekre vonatkozó adózási szabályok szerinti adózást választó adóalany állapíthatja meg a fizetendő adó
összegét. A „b” oszlopban az értékesítés adó nélküli összegét (vagyis a különös szabályok szerinti eljárással megállapított
fizetendő adó alapját, a „d” oszlopban pedig az adó összegét kell szerepeltetni.
Az Áfa tv. 269. § (6) bekezdése alapján 2008. január 1-jével az Áfa-tv. előírásai szerinti önálló pozíciószámonként számított árrést
alkalmazó adóalany az adott pozíciószám alá eső utak árrés számítását 2007. december 31. napján köteles lezárni, és az így
megállapított adót bevallásába beállítani. Az előbbiek szerint megfizetett adó az e törvény hatályba lépését követően beérkezett
szolgáltatói számlák figyelembe vételével korrigálható.
2006. január 1-jétől a hulladék forgalmazására vonatkozóan megszűnt a különbözeti adózás alkalmazásának lehetősége,
ezért ebben a sorban hulladékértékesítéssel kapcsolatos adófizetési kötelezettség nem szerepelhet. Amennyiben
nem adóalany részére történik az Áfa-törvény 6. számú mellékletében, (a korábbi évekre vonatkozóan önellenőrzés,
pótlás, számlahelyesbítés esetén a régi áfa-törvény 10. sz. mellékletében) szereplő hulladék értékesítése, illetve nem az
Áfa-törvény 6. számú mellékletében (a régi áfa-törvény 10. sz. mellékletében) szereplő hulladékok értékesítése történik
(bárki részére), azt a bevallás 08. sorában a 20%-os adómértékű, amennyiben az Áfa-törvény 6. sz. mellékletben (a
korábbi évekre vonatkozóan önellenőrzés, pótlás számlahelyesbítés esetén a régi áfa-törvény 10. számú mellékletében)
szereplő hulladékok adóalany felé történő értékesítése valósul meg, akkor annak ellenértékét a 04. sorban, az adómentes
termékértékesítések között kell feltüntetni.
A kereskedelmi szálláshelyadási tevékenységre vonatkozó különös adózási eljárás választásának lehetősége a 2004. május 1-
jétől hatályba lépett áfa-törvény szerint megszűnt, azonban a törvény záró rendelkezésének értelmében az az adózó, aki 2004.
évre jogszerűen ezt választotta, 2004. december 31-ig még ezen különös szabály szerint adózhatott. Tehát az ezen időpontot
megelőzően fizetővendéglátási tevékenységet folytató, különös adózási eljárást választott adóalany ebben a sorban csak 2004.
december 31-ig terjedő időszakok vonatkozásában, illetve önellenőrzés és bevallás pótlása esetén szerepeltethet adatot.
A bolti kiskereskedelmi tevékenységre vonatkozó különleges adózási mód 2008. január 1-jétől hatályba lépett áfa törvény szerint
megszűnt. A korábbi évekre vonatkozóan önellenőrzés, pótlás, számlahelyesbítés esetén a régi áfa-törvény XIV. fejezetében
foglaltakat kell alkalmazni.
Az adójeggyel forgalomba hozott dohánytermék-értékesítés adatait itt nem kell szerepeltetni, arról a 94. és 95. sorokban kell
adatot közölni.
