Különleges eljárással megállapított adó
11. sor Ebben a sorban akkor kell adatot szerepeltetni, ha a fizetendő adó megállapítása különleges eljárással történik. Különös szabályok
szerinti eljárással a bolti kiskereskedelmi és az idegenforgalmi tevékenységet folytató, valamint a különbözet szerinti adózást
választó adóalany állapíthatja meg a fizetendő adó összegét. A „b” oszlopban az értékesítés adó nélküli összegét (vagyis a
különös szabályok szerinti eljárással megállapított fizetendő adó alapját, bolti kiskereskedelmi tevékenységgel kapcsolatos
különös szabályok szerinti eljárás alkalmazása esetén pedig a különös eljárással megállapított fizetendő adó összegével csökkentett
ellenértéket), a „d” oszlopban pedig az adó összegét kell szerepeltetni.
2006. január 1-jétől a hulladék forgalmazására vonatkozóan megszűnt a különbözeti adózás alkalmazásának lehetősége,
ezért ebben a sorban hulladékértékesítéssel kapcsolatos adófizetési kötelezettség nem szerepelhet. Amennyiben nem
adóalany részére történik a törvény 10. sz. mellékletében szereplő hulladék értékesítése, illetve nem a törvény 10. sz.
mellékletében szereplő hulladékok értékesítése történik (bárki részére), azt a bevallás 08. sorában a 20%-os adómértékű,
amennyiben a 10. sz. mellékletben szereplő hulladékok adóalany felé történő értékesítése valósul meg, akkor annak
ellenértékét a 04. sorban, az adómentes termékértékesítések között kell feltüntetni.
A kereskedelmi szálláshelyadási tevékenységre vonatkozó különös adózási eljárás választásának lehetősége a 2004. május
1-jétől hatályba lépett áfa-törvény szerint megszűnt, azonban a törvény záró rendelkezésének értelmében az az adózó, aki 2004.
évre jogszerűen ezt választotta, 2004. december 31-ig még ezen különös szabály szerint adózhatott. Tehát az ezen időpontot
megelőzően fizetővendéglátási tevékenységet folytató, különös adózási eljárást választott adóalany ebben a sorban csak 2004.
december 31-ig terjedő időszakok vonatkozásában, illetve önellenőrzés és bevallás pótlása esetén szerepeltethet adatot.
Az adójeggyel forgalomba hozott dohánytermék-értékesítés adatait itt nem kell szerepeltetni, arról a 81. és 82. sorokban
kell adatot közölni.
