sERPa súgó

Közösségen belüli háromszög ügyletben közbenső vevőként továbbértékesített termékekellenértéke

 

100. sor: Ebben a sorban csak az ún. „háromszögügylet” belföldi közbenső „B” vevője szerepeltethet adatot. Itt kell feltüntetni a régi áfatörvény

14/B. § (2) bekezdésének második fordulata szerinti, illetve az Áfa tv. 51-52. §-ban meghatározott, Közösségen belüli

háromszögügyletben (közbenső) „B” vevőként beszerzett és a beszerző részére továbbértékesített termékek adó nélkül számított

ellenértékét, vagyis a „B” közbenső vevő és a végső „C” beszerző közötti ellenértéket. Az ilyen jogcímen történő termékértékesítés

tekintetében az adóalanynak a 08A60. sz. Összesítő nyilatkozaton, a Közösség más tagországába irányuló termékértékesítéseket

részletező lapon az ügylet jellegének jelzése mellett (a közbenső vevő rovatba „B” jelölést téve) adatszolgáltatási

kötelezettsége is van. (Itt is figyelembe kell venni, hogy „B” értékesítése az áfa törvény területi hatályán kívül esik, feltéve, ha „A”

szereplő saját nevében fuvarozik, vagy fuvaroztat, illetve „B” vevőként fuvarozik, vagy fuvaroztat. Amennyiben „C” fuvarozik, vagy

fuvaroztat, akkor „B” termékértékesítésének teljesítési helye belföld, ezért a háromszög ügylet szabályai nem alkalmazhatók,

ebből következően nem itt fog szerepelni az adóalap összege, hanem az áfa törvény hatálya alá tartozó ügyletek megfelelő

sorában.

A negyedév során az ebben a sorban feltüntetett adatok összegének meg kell egyeznie a 08A60. sz. Összesítő nyilatkozaton a

„Termékértékesítések” alnyomtatványon „B” betűvel jelzett sorok adatainak összegével.

Ugyancsak a negyedév során az ebben a 100. sorban és a bevallás 02–03. soraiban szerepeltett adóalapok összegének a 50–

51. sorokban szereplő adóalapok összegével csökkentett, valamint az 52. és 97. sorokban szereplő összegekkel növelt adatának

meg kell egyeznie a 0860. sz. Összesítő nyilatkozat „Termékértékesítések” lapján szereplő adatok összegével.