Kivetéses módszerrel történő import áfa befizetés esetén a VPOP-val történő elszámolást a következő módon érdemes elvégezni a programban.
Határozat rögzítése - Szállítószámla
A vámbiztosítékot be kell fizetni a Vám- és Pénzügyőrség Országos Parancsnoksága (VPOP) vámbiztosíték számlájára, majd a vámhatározat elkészülte után a VPOP erről a számláról egyenlíti ki a vámhatározat tételeit.
Ezért a vámhatározat, mint szállító számla kerül felvételre az alábbi kép szerint.
VPOP határozat rögzítése
Import áfa fizetés - Bank, Pénztár
A számla kiegyenlítése úgy történik a programban, hogy a banktétel jellege Import ÁFA, ill. a pénztártétel típusa Készpénzes számla és a jellege Import ÁFA legyen, ezzel biztosítható, hogy az áfa analitikába az import után fizetett áfa bekerüljön.
Import áfa fizetés bankból
Import áfa fizetés pénztárból
ÁFA bevallás
Az áfabevallás az alábbiak szerint jelenik meg az import áfa.
Import áfa áfalistában
Kontírozás
Főkönyv paraméterek
Főkönyv parampéterek funkcióban az alábbi Import áfa részt kell kontírozni.
Példa a kontírozásra:
Import fizetendő ÁFA: T: 3686 K: 467
Import levonható ÁFA: T: 4661 K: 3686
Import le nem vonható ÁFA: T: 513 K: 3686
Az Import áfát tartalmazó tételben az ÁFA analitikát VPOP ÁFA Visszaig. Normál Normál-ra kell beállítani. Ebben az esetben egyetlen főkönyvi szám marad a képernyőn, amit a Főkönyv paraméterek Import Áfa visszaigénylés Követel oldalán megadott főkönyvi számra kell kontírozni (pl.: 3686), hiszen a levonható áfa-analitikába csak akkor fog belekerülni a tétel, ha a teljesítés megtörtént és ezért az Előzetesen felszámított Áfa számlára is csak akkor kerülhet át. Az átvezetést a Bank, ill. a Pénztár főkönyvi feladás akciók fogják elvégezni. A határozat és teljesítés dátuma közül a későbbi dátumra lekönyveli az Import Áfa összegét az Import Áfa visszaigénylés Tartozik - Követelben megadott főkönyvi számokra. A Vámhatározat többi tételét (vám, termékdíj) normál módon kell rögzíteni.
Szállítószámla paraméterek
Amennyiben automatikus konítrozást akarunk beállítani az import áfát tartalmazó szállítószámlára a következők szerint lehet eljárni.
Az Ügyfélbesorolás törzsben érdemes egy besorolás törzset létrehozni (lásd kép). Az Ügyféltörzsben a VPOP be kell sorolni ebbe a besorolás tételbe.
Ügyfélbesorolástörzs létrehozása
Ezek után, ha a Szállítószámla paramétereket az alábbiak szerint beállítjuk, akkor a szállítószámla iktatás során megfelelően lesz előkontírozva a számla.
Importáfa kontírozás ajánlás a szállítószámla paraméterekben
A Főkönyv paraméterek Import Áfa visszaigénylés Követel oldalán megadott főkönyvi számra kell kontírozni (pl.: 3686) a szállítószámla tételt
Import áfa kontírozás a szállítószámla tételre
Vámbiztosíték kezelése
A vámbiztosíték helyes kezelése: Első lépésként fel kell venni a bankszámla törzsbe egy "Vámbiztosíték" nevű bankszámlát, amely főkönyvi száma valamelyik "Elkülönített pénzeszközök" számla. Célszerű továbbá fölvenni egy "VPOP vámbiztosíték átvezetési számla" nevű főkönyvi számot. (Ugyanolyan, mint a bankszámlák közötti átvezetési számla). A vámbiztosíték befizetése ugyanúgy történik, mint a készpénz befizetés a bankba, vagy a bankszámlák közötti átvezetés. Pénztárbizonylat, vagy Bankkivonat tétel típus "Egyéb" és a főkönyvi szám a "VPOP vámbiztosíték átvezetési számla", az összeg értelemszerűen a vámbiztosíték összege, illetve a "Vámbiztosíték" nevű bankszámla (az irány az alapbizonylat ellentettje), ahol a tétel típus szintén "Egyéb" és a többi adat is megegyezik az alapbizonylattal. A vámbiztosíték felhasználásakor a "Vámbiztosíték" nevű bankszámláról egyenlítjük ki a VPOP szállító számláját, a megfelelő tétel típusokkal: Áfa esetén Import áfa, egyéb kötelezettségek esetén Szállító számla. A bankszámlán fennmaradó egyenlegnek meg kell egyeznie a VPOP által küldött elszámolás egyenlegével. Előnyök: A vámbiztosíték valóban a rendelkezésünkre álló elkülönített pénzeszköz mindaddig, amíg azt fel nem használjuk. A VPOP szállító számláinak kiegyenlítése ugyanolyan egyszerű, mintha nem lenne vámbiztosíték, az import áfa kezelése a program szempontjából megbízható, hiszen a vámbiztosíték felhasználásának a dátuma (a banki nap), megegyezik a tényleges kifizetés dátumával. A rendelkezésre álló vámbiztosíték összege megegyezik a "Vámbiztosíték" bankszámla egyenlegével. A befizetett és felhasznált vámbiztosítékok analitikus nyilvántartása a Banki napló.
Példa
2001. január 15-én átutaltunk 2.000.000,- vámbiztosítékot, majd január 25-én megkapjuk a vámhatározatot és a vámbiztosíték elszámolását, mely szerint az import áfa 1.500.000,-, a vám 250.000,-, a vámkezelés 135.000,- és a termékdíj 2.600,-.
1. Bank forgalom felvétel:
Bankszámla: 11111111-11111111-00000000 (a saját bankszámlaszámunk)
Irány: Követel (Terhelés)
Típus: Egyéb
Ügyfél: VPOP
Összeg: 2.000.000,-
Banki nap: 01.01.15.
Főkönyvi szám: 3895 Vámbiztosíték átvezetési számla
2. Bank forgalom felvétel
Bankszámla: Vámbiztosíték
Irány: Tartozik (Jóváírás)
Típus: Egyéb
Ügyfél: VPOP
Összeg: 2.000.000,-
Banki nap: 01.01.15.
Főkönyvi szám: 3895 Vámbiztosíték átvezetési számla
3. Szállító számla felvétel
Ügyfél: VPOP
Dátum: 01.01.25.
Tétel: Import áfa 1.500.000,-
Tétel: Vám, vámkezelés 385.000,-
Tétel: Termékdíj 2.600,-
4. Bank forgalom felvétel
Bankszámla: Vámbiztosíték
Irány: Követel (Terhelés)
Típus: Import áfa
Ügyfél: VPOP
Összeg: 1.500.000,-
Banki nap: 01.01.15.
Főkönyvi szám: 465 VPOP elszámolási számla
Bankszámla: Vámbiztosíték
Irány: Követel (Terhelés)
Típus: Szállító számla
Ügyfél: VPOP
Összeg: 387.600,-
Banki nap: 01.01.15.
Főkönyvi szám: 465 VPOP elszámolási számla
