Jogi háttér
Áfadátum: 59. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően pénz vagy készpénz helyettesítő fizetési eszköz formájában ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyt juttatnak (a továbbiakban: előleg), a fizetendő adót az előleg jóváírásakor, kézhezvételekor kell megállapítani.
Árfolyam dátuma: Áfadátum
Programban az alábbi helyeken lehet megadni
Pénztár / Vevő előleg
Valutapénztár / Export előleg
Bank / Export előleg
Bank / Vevő előleg
Egyéb információk
Fordított adózás esetén
Bank, Pénztár, Valutapénztár esetén, ha a fordított adózás szabályai szerint történik az adózás, az ÁFA bevallásban az előleget szerepeltetni nem kell, ezért a ilyen esetekben a program a fordított ÁFÁ-s tételt kihagyja az ÁFA bevallásból.
"Az új Áfa-törvény 59. §-a értelmében a kézhez vett, jóváírt előleg esetén is adófizetési kötelezettség keletkezik, úgy, hogy a jóváírt, kézhez vett előleget úgy kell tekinteni, mint amely a fizetendő adó arányos összegét is tartalmazza. Ez utóbbi kitétel azonban csak abban az esetben értelmezhető, ha a teljesítésre kötelezett egyben az adófizetésre kötelezett is (a vevőnél ugyanis kézhez vétel, jóváírás az előleg kapcsán nem merül fel, hiszen az előleget ő fizeti meg az eladója felé). Így abban az esetben, ha fordított adózást kell alkalmazni, akkor az előleg után nem keletkezik adófizetési kötelezettség."
Ugyanakkor az előleggel csökkentett végszámlát teljes értékkel kell szerepeltetni a bevallásban.
Gabona fordított adózása és az előleg
Mivel az előleget nem szabad szerepeltetni a 07-08 lapokon, de a 07-08-nak meg kell egyeznie a 100 és 101 sorral, ezért előleg esetén nem lehet Gabona, ill Fémforg. értéket választani. Helyette Fordított/Egyéb áfatartalommal javasoljuk rögzíteni az ilyen előleget.
Közösségen belüli beszerzés esetén
A közösségen belüli beszerzés után nincs adófizetési kötelezettség, azokat a bevallásban nem kell szerepeltetni, a bevitelben az adótartalom megadása = NINCS.
