Háttér

Kitöltési útmutató 79.oldal-tól

Bevallás készítése

A 1465M adatainak legyűjtése akkor történik meg, ha az 2014.évi áfa bevallás ablak Részletezés blokkjában 1465M:Kell beállítás szerepel.

Kiemelt információk

A nyomtatvány adatainak kigyűjtéséhez használt algoritmus alább olvasható, azonban a következő néhány információ kiemelését fontosnak tartjuk, az eddig felemült kérdések alapján:

2 milliós kérdés

Értékesítés oldalon akkor keletkezik Ügyfelenként bevallási kötelezettség, ha van legalább egy, 2.000.000 Ft vagy annál nagyobb áfatartalommal rendelkező számla. Ezt a Kitöltési útmutatón kívül  abból is ki lehet következtetni, hogy a 1465M főlapján csak a Beszerzésre vonatkozóan van olyan sor (6. sor), ami azoknak a számláknak az összegét kéri, amelyek nem érték el egyedileg a  2.000.000 Ft-ot.

Előleg kérdése

A kitöltési útmutató alapján szerepeltetni kell az előlegeket a bevallásban. Az előleg szerepeltetésére eddig két értelmezés született. A bevallás elkészítése során a beviteli ablakban a 1465M sor mellett lehet dönteni, hogyan készüljön el a bevallás.

Végszámla előleggel csökkentett összeggel

Egyrészt van az az értelmezés, amely szerint a végszámla teljesítését az előleg számla teljesítésével csökkentve kell figyelembe venni (lásd Előlegfelhasználás értelmezése 2.bekezdés).

Ezen módszer mellett még azzal lehet érvelni, hogy ha az előleget szerepeltetni kell, akkor a főszámlát már az előleggel csökkentett mértékkel fogjuk szerepeltetni, annak érdekében, hogy egy összeget többször ne szerepeltessünk. Külön-külön viszont lehet, hogy nem érik el a 2 milliós határt, pedig a főszámla önmagában elérte volna!

Végszámla teljes összeggel

A másik értelmezés szerint viszont a tételes áfabevallás lényege, hogy a 2 milliós áfájú ügyleteket be kelljen vallani. Márpedig, ha az előleget külön ügyletként tekintjük, akkor egy sima előleg fizetés után nem kerülne be se az előleg se a főszámla. Ennél a beállításnál a tételes áfabevallásban egy végszámla  teljes összeggel szerepel és a hozzá tartozó előleg is szerepel, ha túllépik egyenként a határt.

Előleg kérdése a korrekciós lapon

A végszámla megjelenését a korrekciós lapon is az előző bekezdésben szabályozott módon lehet szabályozni.

Pénzforgalmi számlák

Ezek a számlák mindig az első (rész)teljesítés dátumán, de a számla teljes áfájával fognak szerepelni. Ebből az következik, hogy nem lehet majd egyeztetni az áfabevallással a 1465M-et!

1465M-01 - Értékesítés gyűjtés

A belföldi értékesítésről az adatok a 1465-01 lapra kerülnek. Az összesen sor pedig a 1465M lap 01.sorába.

Ügyfelenként (Adószámonként) készül egy lap.

Normál számlák (nem Pénzforgalmi)

Vevő és Export számlákból a

Belföldi áfatartalmú,

Egyenes adózás alá (nem fordított) tartozó

Bizonylattípus: Normál (függetlenül attól, hogy a Főszámlaszám mező ki van töltve vagy nincs kitöltve) és

Előleg befizetéseket kell gyűjteni, ahol az

Áfa elszámolás Normál

A számlákat a teljesítés dátuma, Előlegeket a megfizetés dátumán kell figyelembe venni

Csak az egyedileg 2.000.000 Ft nagyobb áfatartalmú tételeket kell begyűjteni a következő adatokkal:

Ügyfélnév, Adószám, Számlaszám, Teljesítés dátuma, Adóalap, Adó

Pénzforgalmi számlák

Azokat a tárgyidőszaki fizetéseket keresi a program a számlatételekhez letárolt áfatáblában (VevőSZFizTét, ExportTétFiz), amelyikben a Számlaszám egy Főszámla és az arra a Főszámlára vonatkozó első fizetés a tárgy időszakba van.

Miután egy számla megfelelt a feltételeknek, az adatok kigyűjtése a Normál elszámolású számlákban leírtak szerint működik (vagyis a számla teljes összege számít, nem csak a most fizetetett összeg), azzal a különbséggel, hogy a teljesítés dátumába nem a számla teljesítés dátuma, hanem az első pénzügyi teljesítés dátuma kerül.

1465M-02 - Beszerzés gyűjtés

A Beszerzés gyűjtés ugyanaz, mint az Értékesítés gyűjtés esetén, azzal a különbséggel, hogy Szállító és Import számlákra vonatkozik és miután egy számla megfelelt a feltételeknek, nem kell vizsgálni, hogy a számla egyedileg átlépi-e a 2.000.000 Ft áfát.

Minden számlát be gyűjt és a gyűjtés végén Ügyfelenként (Adószámonként) képez egy összesen értéket az áfára vonatkozóan (ÜgyfélÁfaÖsszesen)

Megvizsgálja, hogy az ÜgyfélÁfaÖsszesen összege túl lépi-e a 2.000.000 Ft-ot.

Ha nem lépi túl, akkor arról az ügyfélről nem kell adatot szolgáltatni.

Ha túllépi, akkor azok a számlák, amelyek egyedileg túllépik a 2.000.000 Ft-ot a 1365M-02 lapra kerülnek. Ezeknek a számláknak az összesített összege a 1365M lap 04.sorába. kerül.

1365M lap 06.sorába az ÜgyfélÁfaÖsszesen és 1365M 04. sorába írt összeg különbsége kerül.

1465M-01-K - Értékesítés korrekció gyűjtése

A belföldi értékesítésben történt korrekcióról az adatok a 1465-01-K lapra kerülnek. Az összesen sor pedig a 1465M lap 02.sorába.

Ügyfelenként (Adószámonként) készül egy lap.

Normál számlák (nem Pénzforgalmi)

Vevő és Export számlákból a

Belföldi áfatartalmú,

Egyenes adózás alá (nem fordított) tartozó

Bizonylattípus: Helyesbítő | Stornó (Főszámlaszám mező ki van töltve), ahol az

Áfa elszámolás Normál

A számlákat a Áfadátumán veszi figyelembe.

Ha egy számla megfelelt a feltételeknek, akkor létre kell hozni egy Főszámlacsoportot, amelybe az Alszámlában megadott Főszámlát és a Főszámlának a többi alszámláját is kibocsátás dátuma szerint időrendedben kell begyűjteni a következő adatokkal:

Főszámlaszám, Kibocsátás dátuma, Számlaszám, Számlatípus, Teljesítés dátuma, Adóalap, Adó, GöngyöltAdó

 

Egy Főszámla csoportban a GöngyöltAdó bármelyik rekordban átlépi a 2.000.000 Ft-ot a Főszámla csoport bekerül az adatszolgáltatásba.

Főszámla csoport törlése

- Ha a GöngyöltAdó egyetlen rekordban sem lépi át a 2.000.000 Ft-ot, akkor a Főszámla csoportot törölni lehet.

- Ha a főszámla áfa dátumaa korábbi, mint a 2014.01.01-akkor nem kell a korrekciót közölni (ÁNYK nem engedte az ilyen számla felrögzítését - hibakód=<357864/K096>

Összesítési szabály

Összesíteni a KT számlatípusú sorokat kell. Ezek összege kerül a 1465M 02. sorába

Pénzforgalmi számlák

Azokat tárgyidőszaki fizetéseket kell keresni a VevőSZFizTét  adatállományban, amelyikben a Számlaszám egy Alszámla és az arra az alszámlára vonatkozó első fizetés a tárgy időszakba van.

 

Miután egy számla megfelelt a feltételeknek, az adatok kigyűjtése a Normál elszámolású számlákban leírtak szerint működik (vagyis a számla teljes összege számít, nem csak a most fizetetett összeg), azzal a különbséggel, hogy a teljesítés dátumába nem a számla teljesítés dátuma, hanem az első pénzügyi teljesítés dátuma kerül.

1465M-02-K - Beszerzés korrekció gyűjtése

A belföldi beszerzésekre történt korrekciók adatai a 1465-02-K lapra kerülnek. Az összesen sor pedig a 1465M lap 05.sorába. Gyűjtés módja ugyanaz, mint a 1465M-01-K -ban azzal a különbséggel, hogy a Szállító és Import számlákra vonatkozik a gyűjtés